ОСНОВНАЯ ИНФОРМАЦИЯ О ГЛОБАЛЬНОМ СТАНДАРТЕ АВТОМАТИЧЕСКОГО ОБМЕНА ИНФОРМАЦИЕЙ О ФИНАНСОВЫХ СЧЕТАХ (AEOI&CRS)

**Что такое Глобальный стандарт автоматическогообмена информацией о финансовых счетах(AEOI&CRS) (далее в тексте – «Глобальный стан-дарт»)?**Глобальный стандарт автоматического обмена информацией о финансовых счетах (оригинальноеназвание на английском языке – Global Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information inTax Matters and Common Reporting Standard) является международной политической инициативой стран-участниц G20, а также стран-участниц Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР /OECD), направленной на совместную международную борьбу с уклонением от уплаты налогов и незаконнымсокрытием незадекларированных доходов в зарубежных финансовых учреждениях.Как требования Глобального стандарта реализо **ваны в жизни?**ОЭСР разработала и опубликовала основные поло жения и практический инструментарий внедренияГлобального стандарта, которые были одобрены на саммите стран участниц G20 в сентябре 2014 г.Международные обязательства стран, участвующих в Глобальном стандарте, в подавляющем большинствезакреплены в форме присоединения к Конвенции об административной взаимопомощи в налоговой сфереот 25.01.1988, а также путем подписания и ратификации Многостороннего соглашения между компе-тентными учреждениями (MCAA), которое было подписано первыми странами-участницами в октябре 2014 г.Европейский союз (ЕС), параллельно с отдельным участием и подписанием странами-участницами ЕСсоглашения MCAA, присоединился к Глобальному стандарту путем принятия Директивы ЕС 2014/107/EUот 09.12.2014 (DAC2), которая вводит автоматический обмен информацией о финансовых счетах и относитего на страны-участницы ЕС. Координирующей организацией по распространению, развитию,содействию и разработке комментариев и прочих вспомогательных материалов в отношении стандартавыступает ОЭСР.Чем обусловлено участие Латвийской Республики и финансовых учреждений-резидентов Латвии в **Глобальном стандарте?**Латвийская Республика приняла на себя международные обязательства по принятию требований и положений Глобального стандарта и введение их в национальную правовую систему при подписании соглашения MCAA и при присоединении к Конвенции об административной взаимопомощи в налоговой сфере,а также в связи с тем, что Латвия является страной участницей ЕС. Положения Глобального стандартавключены в Закон о налогах и пошлинах (раздел XII) и Закон о кредитных учреждениях Латвийской Республики (пункт 113, части 1, статьи 63), в свою очередьнормы по практическому применению положений стандарта включены в Правила Кабинета министровЛатвийской Республики №20 от 05.01.2016г. «Порядок проверки финансовыми учреждениями информации осчетах и предоставления ее в Службу государственных доходов».**Как Глобальный стандарт повлияет на деятельность латвийских банков?**Положения Глобального стандарта, определенные национальными нормативными актами, налагают налатвийские банки и прочие финансовые учреждения обязательства:

• выяснять у своих клиентов и бенефициарных владельцах клиентов страну(-ы) и/или место(-а) их

налоговой резиденции путем получения от клиента соответствующего заверения-декларации и/илипроверки и анализа, имеющейся в распоряжении банка, информации и документов, относящихся кклиенту, а также верификации полученного от клиента заверения-декларации,

• ежегодно, начиная с 2017 года, направлять в Службу государственных доходов Латвийской

Республики (СГД ЛР) информацию и детали о счетах клиентов, определенную нормативнымиактами, а также в определенных случаях информацию о бенефициарных владельцах клиентов,если первые и/или вторые являются налоговыми резидентами стран, присоединившихся и участвующих в Глобальном стандарте. В свою очередьСГД ЛР осуществляет ежегодный взаимный обмен такой информацией о налоговых резидентах сфискальными службами стран, участвующих в Глобальном стандарте,

• следить за изменениями в обстоятельствах и

деталях клиентов, которые могут повлиять на смену налоговой резиденции,

• совершать иные действия предусмотренные нормативными актами.

Требования и положения Глобального стандарта **вступают в силу с 1 января 2016 года.Как Глобальный стандарт затронет клиентов латвийских банков и что от них потребуется?**Банк обратится к своим клиентам и попросит предоставить заверение-декларацию клиентауказывающую страну (-ы) и/или место (-а) их налоговой резиденции, а также аналогичные сведения вотношении бенефициарных владельцев клиентов. Также банк может запросить у клиента юридическоголица/организации заверение-декларацию о характере его предпринимательской деятельности, т.е.является ли такая деятельность активной или пассивной . Проанализировав предоставленное клиентомзаверение-декларацию и сопоставив его с имеющимися у банка данными и информацией о клиенте, банкможет обратиться к клиенту за дополнительными пояснениями. Клиент по запросу банка обязан предоставлять достоверное заверение-декларацию, атакже документы, подтверждающие сведения, указанные в таком заверении.**О каких клиентах банки будут направлять инфор****мацию в СГД ЛР?**Автоматическому обмену между странами и передаче в СГД ЛР подлежит информация о счетах только техклиентов, которые являются налоговыми резидентами той или иной юрисдикции, которая присоединилась иначала применение Глобального стандарта. Для латвийских банков обязанность по направлениюинформации о таких клиентах и их счетах возникает только тогда, когда юрисдикция клиента была внесенав список участвующих в стандарте юрисдикций, путем внесения соответствующих изменений в ПравилаКабинета министров Латвийской Республики №20 и вступления таких изменений в силу. Аналогичныйпорядок применяется также к направлению информации о бенефициарных владельцах клиентов, которыеявляются пассивными не финансовыми организациями.Из отчетности в рамках Глобального стандарта исключены клиенты, которые являются:

• организацией, акции которой регулярно обращаются на организованном рынке ценных бумаг,

или организацией аффилированной с таким публичным лицом;

• правительственным учреждением, международной организацией, центральным банком;

• финансовым учреждением.

Правила Кабинета министров Латвийской Республики №20 также определяют сроки и критерии, в соответствии с которыми информация о клиентах, физических лицах и/или юридических лицах, являющихсяналоговыми резидентами участвующей в стандарте юрисдикции, подлежит ежегодной подаче в СГД ЛР со стороны банка.Какую информацию о счетах клиентов банки будут **направлять в СГД ЛР?**В отношении клиента (физического лица и юридического лица/ организации)имя, фамилия / наименование

• адрес
• номер налогоплательщика
• дата и место рождения (в отношении физических

лиц)

• юрисдикция (-ии) налоговой резиденции

• номер счета

• баланс счета на дату окончания отчетного календарного года

• размер процентного дохода фактически полученного от банка в течение отчетного года

+ дополнительно по инвестиционным счетам:

• размер процентного дохода, дивидендов и прочего дохода фактически полученного в течение отчетного года

• размер дохода, полученного от продажи или погашения финансовых инструментов, фактически зачисленный в течение отчетного года В отношении бенефициарных владельцев клиентов, которые являются ассивными нефинансовыми организациями

• имя, фамилия

• адрес

• номер налогоплательщика

• дата и место рождения

• юрисдикция (-ии) налоговой резиденции.

 Список участвующих в Глобальном стандарте юрисдикций по состоянию на январь 2016г. (Приложение к Правилам Кабинета министров №20 от 05.01.2016г.****«Порядок проверки финансовыми учреждениями информации о счетах и предоставления ее в Службу государственных доходов») 

1. Австрия
2. Ангилья
3. Аргентина
4. Барбадос
5. Бельгия
6. Бермудские острова
7. Болгария
8. Британские Виргинские Острова
9. Великобритания
10. Венгрия
11. Германия
12. Гернси
13. Гибралтар
14. Гренландия
15. Греция
16. Дания
17. Джерси
18. Индия
19. Ирландия
20. Исландия
21. Испания
22. Италия
23. Кайманские Острова
24. Кипр
25. Княжество Лихтенштейн
26. Колумбия
27. Корея
28. Кюрасао
29. Литва
30. Люксембург
31. Мальта
32. Мексика
33. Монсеррат
34. Нидерланды
35. Ниуэ
36. Остров Мэн
37. Острова Теркс и Кайкос
38. Польша
39. Португалия
40. Республика Маврикий
41. Республика Сан-Марино
42. Республика Сейшелы
43. Румыния
44. Словакия
45. Словения
46. Содружество Доминики
47. Тринидад и Тобаго
48. Фарерские Острова
49. Финляндия
50. Франция
51. Хорватия
52. Чешская Республика
53. Швеция
54. Эстония
55. ЮАР

Памятка предоставлена банком Риетуму